5. Voorziening en resultaat grondbedrijf
5.1 Voorziening Verliesgevende Grondexploitaties
De voorziening verliesgevende grondexploitaties dient ter dekking van nadelige exploitatieresultaten. Deze voorziening is rentedragend. Dat betekent dat alle nadelige exploitatieresultaten van projecten in de plan- en realisatiefase hun volledige dekking in deze voorziening moeten vinden.
Een gedetailleerd overzicht van de berekening van de benodigde hoogte van de Voorziening Verliesgevende grondexploitaties is opgenomen in bijlage 3.
Per 1 januari 2025 bedraagt op basis van de MPG 2025 de hoogte van de Voorziening Verliesgevende grondexploitaties € 51,4 miljoen. Bij de Perspectiefnota 2026-2029 is € 1,9 miljoen gestort in de voorziening in verband met de herziening van Wekerom - Oost die op 8 mei 2025 is vastgesteld. Op basis van de actualisatie van de planresultaten stijgt de behoefte aan de Voorziening Verliesgevende grondexploitaties per saldo met € 8,8 miljoen naar € 62 miljoen. Dit wordt veroorzaakt door mutaties op de grondexploitaties Kazerneterreinen MN/EBK, Flexwonen Somapad, Flexwonen Groenendaal en Kop van de Parkweg. Zie hiervoor hoofdstuk 3.2 Autonome ontwikkelingen.
De actualisatie van de Voorziening Verliesgevende grondexploitaties in de cijfers vindt plaats in het MPG 2026 bij de Programmarekening 2025 als onderdeel van het resultaat grondbedrijf.
5.2 Resultaat 2025
Resultaatsverwachting 2025
Onderstaande tabel toont het verwacht resultaat voor het begrotingsjaar 2025.
Bedragen x € 1 | |||
Ontwikkeling bedrijfsresultaat Grondbedrijf | MPG 2025 | MPG Lite 2025 | Verschil |
|---|---|---|---|
Afsluiting plannen per 31.12 | |||
G12940 Kazerneterrein SSK | - | 8.944.000 | 8.944.000 |
Actualisatie MPG Lite 2025 | |||
Mutatie VVG | - | -8.776.000 | -8.776.000 |
Exploitatiekosten MVA | -742.500 | -643.000 | 99.500 |
Incidentele grondverkoop | 2.900.000 | 3.350.000 | 450.000 |
Tussentijdse winstneming | 931.000 | 147.000 | -784.000 |
Reguliere kosten en afdrachten | |||
Product- en beleidsontwikkeling | -232.600 | -200.000 | 32.600 |
Vaste afdrachten | -100.000 | -100.000 | - |
Stand 31 december | 2.755.900 | 2.722.000 | -33.900 |
In het MPG 2025 was voor 2025 uitgegaan van een positief resultaat van € 2.755.900. Actueel wordt verwacht dat op basis van de ontwikkelingen in de eerste helft van het jaar, het jaar met een positief resultaat van € 2.722.000 af te kunnen sluiten.
De belangrijkste redenen voor het resultaat zijn:
- Het afsluiten van deelproject Kazerneterrein SSK met een positief resultaat van € 8,9 miljoen
- De Voorziening Verliesgevende Grondexploitaties (VVG) moet op basis van de bijstellingen in de projecten met circa € 8,8 miljoen worden verhoogd. Dit gaat ten laste van het jaarresultaat.
- De exploitatiekosten MVA vallen € 99.500 lager uit doordat op de panden die vorig jaar zijn aangekocht de beheerplannen nog niet gereed zijn waardoor het onderhoud nog niet is gestart. Ook heeft de sloop van garageboxen vertraging opgelopen.
- Incidentele verkoop levert door indexatie, wat niet was begroot uit voorzichtigheidsbeginsel, een extra voordeel van € 450.000 ten gunste van het jaarresultaat.
- De tussentijdse Winstneming valt dit jaar met circa € 784.000 lager uit dan begroot. Dit komt omdat het resultaat van Kernhem vlek B West verslechterd en de verwachte risico's zijn toegenomen.
- De kostenpost voor product- en beleidsontwikkeling valt circa € 32.600 lager uit dan begroot.
Per saldo is de huidige inschatting dat het jaarresultaat circa € 33.900 lager uit valt dan begroot. Bij dit bedrag moeten enkele kanttekeningen worden gemaakt:
- Begin oktober 2025 zal de eerste fase van de grondexploitatie Doesburgerbroek worden geopend. Er zijn middelen vrijgemaakt om te voorzien in het verwachte tekort. Zie Perspectiefnota 2026-2029, onderdeel 3.5 Voortgang uitvoering Omgevingsvisie Ede.
- Alle parameters en uitgangspunten voor het MPG 2026 zullen nog worden geactualiseerd. Deze hebben een uitwerking op toekomstige resultaten in de grondexploitaties en komen nog ten gunste/laste van het resultaat over 2025.
- Met de MPG 2026 zal de verlaagde rekenrente, die bij de Perspectiefnota 2026-2029 is vastgesteld, worden verwerkt in de plannen dit zal een positief effect hebben.
- Het jaarresultaat wordt beïnvloed door de voortgang in de projecten, in paragraaf 2.2 is toegelicht dat de voortgang in de projecten op onderdelen lastig is te voorspellen, ook door het aanzienlijke risicoprofiel op een aantal projecten.
- Het berekenen van het moment van de winstneming is een resultante van de voorgang van de kosten en opbrengsten in een project gecorrigeerd met de resterende risico's. Deze drie variabelen maken het lastig om het exacte moment en bedrag van winstneming te begroten.
- Voor de grondexploitatie WFC zullen eind 2025 of begin 2026 bestuurlijke keuzes worden voorgelegd die mogelijk een nadelig financieel effect hebben.